Кримінальне право

АНАЛІТИЧНИЙ ПРОДУКТ БЕБ ЯК ІНСТРУМЕНТ ПЕРЕСЛІДУВАННЯ БІЗНЕСУ

Бюро економічної безпеки (БЕБ) перебуває на заключній стадії реформування відповідно до зобов’язань за програмою Міжнародного валютного фонду та Ukraine Facility. Одним із ключових нововведень у діяльності БЕБ є впровадження ризикоорієнтованого підходу. Цей метод передбачає виявлення, оцінку і визначення ризиків вчинення кримінальних правопорушень у сфері економіки, що реалізується за допомогою створення аналітичних продуктів (матеріалів).

Методологія створення аналітичних продуктів

Аналітичні продукти БЕБ є результатом досліджень, де використовуються дані з інформаційних систем самого БЕБ, а також інформація, отримана з інших джерел (у тому числі із заяв і повідомлень про кримінальні правопорушення).
При цьому, ця стадія також характеризується певними недоліками:

• ⁠відсутність стандартних критеріїв: немає встановлених критеріїв щодо якості та достовірності джерел інформації, а також необхідних вимог до їх перевірки.
• суб’єктивність формування: працівники БЕБ мають значну свободу у визначенні виду, форми, структури та строків створення аналітичних продуктів.
• ⁠обмеженість даних: при підготовці аналітичних продуктів не враховуються первинні бухгалтерські документи, що ставить під сумнів повноту та обґрунтованість отриманих висновків.

⁠Використання аналітичних продуктів у кримінальному провадженні

Аналітичні продукти активно використовуються під час розслідування кримінальних справ щодо ухилення від сплати податків (стаття 212 Кримінального кодексу України). Слід врахувати, що існує проблематика із доказовою базою та доведенням умислу, зокрема для притягнення до кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків необхідно довести наявність умислу несплати податків. Єдиним передбаченим доказовим механізмом є узгоджені податкові повідомлення-рішення, винесені за результатами податкової перевірки.
При цьому виникає також питання критерії належності та допустимості аналітичних продуктів. Судова практика свідчить про тенденцію використання аналітичних продуктів БЕБ як єдиного, центрального фактичного елемента доказової бази. Це може призводити до ситуацій, коли компанії без наявності обгрунтованих підозр, зазнає непоправних матеріальних та репутаційних збитків через накладення арештів на майно та рахунки.

Порівняння зі суміжними сферами

Схожа проблема існує й у сфері адміністративного процесу. Наприклад, узагальнена податкова інформація, яку використовують податкові органи для проведення перевірок, також часто стає підставою для проведення податкових перевірок та винесення ППР. Проте судова практика, зокрема позиція Верховного Суду, чітко окреслює, що:

• узагальнена податкова інформація не є доказом невиконання конкретних господарських операцій.
• подібне джерело інформації не може самостійно виступати підставою для встановлення факту правопорушення, особливо якщо існують первинні документи, що спростовують висновки на її основі.

Юридичний дисбаланс та наслідки для бізнесу

На сьогодні ще не сформована усталена судова практика, яка б дала остаточне юридичне тлумачення ролі аналітичних продуктів у кримінальному процесі. Тим не менш, вже спостерігається такі тенденції:

• ⁠реєстрації кримінальних проваджень: аналітичні продукти використовуються як підстава для відкриття кримінальних проваджень.
• ⁠накладення запобіжних заходів: з їх допомогою подаються клопотання про накладення арештів на майно та рахунки, а також проведення обшуків.
• пріоритет у судовому рішенні: слідчі судді з переважаючим відсотком підтримують позицію БЕБ, що призводить до прийняття рішень на користь застосування запобіжних заходів.

Внаслідок подібної практики законна діяльність компаній може фактично паралізуватися, що супроводжується як матеріальними, так і репутаційними збитками.

Наші рекомендації бізнесу

Ми переконані, що застосування аналітичних продуктів, створених працівниками БЕБ без належного юридичного обґрунтування, є протизаконним. Наша практика демонструє успішний захист прав та інтересів клієнтів, що включає:

• ⁠⁠скасування незаконно накладених арештів.
• ⁠повернення майна та коштів власникам.

Якщо ваша компанія стикається з кримінальним провадженням, де в тому числі використовуються аналітичні продукти БЕБ як доказова база, ми настійно рекомендуємо захищати свої права в судовому порядку. Ми готові надати висококваліфіковану юридичну допомогу для відстоювання законних інтересів вашого бізнесу.